中等收入群体减负:月收入16000,个税每月减少1000元

  6月19日,个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议。

  这是个税法1980年出台以来第七次大修,也将迎来根本性变革。工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税,综合所得的起征点将提高到5000元。同时,还将首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。

  专项附加扣除考虑了个人负担的差异性,更符合个人所得税基本原理,有利于税制公平。21世纪经济报道记者发现,提交全国人大常委会审议的个税法修订草案,目前尚没有公布专项附加扣除的具体细则。

  四项收入综合纳税之后,大致使用的税率级次则加以明确。草案指出,综合所得税率以现行工资薪金所得税率为基础,10%税率级距将大幅扩大,30%、35%、45%这三档较高税率的级距保持不变。

  财政部部长刘昆在全国人大常委会作关于《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》的说明时指出,草案将综合所得的基本减除费用标准提高到5000元/月,这一标准综合考虑了人民群众消费支出水平增长等各方面因素,并体现了一定前瞻性。

  “按此标准并结合税率结构调整测算,取得工资、薪金等综合所得的纳税人,总体上税负都有不同程度下降,特别是中等以下收入群体税负下降明显,有利于增加居民收入、增强消费能力。”刘昆表示。

  总体来看,收入越高,减税额度会相应提高。但现行30%、35%、40%这三档较高税率的级距没有调整,这部分较高收入群体的减税额度被锁定。由于较低税率下调明显,中等收入以下群体税负下降程度更为突出。

  21世纪经济报道记者粗略计算发现,税前月收入27000元的人群,若适用新的税率表,月度缴税额将调整为2650元,相较现在每月减税约1550元。税前月收入16000元的人群,若适用新的税率表,月度缴税额将调整为690元,相较现在每月减税约1030元。税前月收入8900元的人群,若适用新的税率表,每月缴纳个税调整为90元,相较现在减税约257元。

  工资薪金超额累进税率级距具体调整如下:

  1、3%税率级距扩大一倍,现行税率为10%的部分所得的税率降为3%。

  原全月应纳税所得额(扣除起征点5000元、社保缴费、专项附加扣除之后)“不超过1500元”适用3%的税率,将调整为“不超过3000元”适用税率为3%。

  21世纪经济报道记者按照社保缴费标准为10%,暂不考虑专项扣除,这意味着税前收入在3900-8900元之间的群体,将适用3%的税率。按照税前月收入8900元的,扣除社保和个税起征点之后,每月缴纳个税调整为90元,相较现在减税约257元。

  2、大幅扩大10%税率的级距,现行税率为20%的所得,以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%。

  原来“超过1,500元至4,500元的部分”适用税率为10%、“超过4500元至9000元的部分”适用税率为20%的、部分“超过9000元至35000元的部分”适用25%的收入档次,适用税率将统一下调为10%。即至少“超过3000元至9000元的部分”将适用10%的税率。

  这意味着税前收入8900-16000元之间的群体,扣除社保和个税起征点后,“超过3000元至9000元的部分”适用10%的税率。按照税前月收入16000元计算,月度缴税额将调整为大致为690元,相较现在每月减税约1030元。

  3、现行税率为25%的部分所得的税率降为20%,相应缩小25%税率的级距。

  原来“超过9,000元至35,000元的部分”适用税率为25%,这部分将调整为分别适用10%、20%、25%。

  21世纪经济报道记者假定“超过10000元至20000元的部分”适用税率下调到20%,这将为税前月收入1.6万-2.7万的人群,带来更多减税额度。按照税前月收入27000元计算,月度缴税额将调整为2650元,相较现在每月减税约1550元。

  4、30%、35%、45%这三档较高税率的级距保持不变。

  原来“超过35,000元至55,000元的部分”、“超过55,000元至80,000元的部分”、“超过80,000元的部分”仍将适用税率30%、35%、45%。

  这意味税前月收入超过超过4.4万的人群,每月减税额度将锁定超过1550元的一个既定额度。