重磅:中国对全球华人征税!“避税天堂”还在吗?

  2018年8月31日,中国全国人大常委会通过了《个人所得税法修正案》,这是1980年个税立法以来的第七次修改,与上次修改时隔7年,该新个税法将在2019年1月1日实施这不仅对中国居民有影响,对海外华人也影响巨大!从而引起公众的广泛关注

  新个税法正式亮相后,无论对于中国居民,还是海外华人来讲,都有着巨大的影响!

  对中国居民有什么影响?

  对于中国居民来说,影响最大的可能就是个税的“起征点”和新税率。

  据新华社报道,个人所得税起征点由每月3500元提升至5000元,税率级距进一步优化调整,具体缴税额如下图

  这一部分新政将于2018年10月1日起施行

  对于海外华人有什么影响呢?

  据今日悉尼网报道,对于海外华人来说,中国此次的新个税法将“对全球征税”!这些新税法将在2019年1月1日实施,仔细看!你很有可能明年要向中国缴税了!

  在新版个税法第一条,就列举了和我们海外华人息息相关的内容,

  让我们先来看看税法条文:

  “在中国境内有住所,或没有住所但在纳税年度内在中国境内居住超过183天的人,为居民个人。

  居民个人从中国境内和境外取得的所得,依照本法规缴纳个人所得税。

  在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满183天的个人,为非居民个人,

  其从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税”

  “纳税年度,是公历1月1日起至12月31日止。”

  也就是说,以下3种人要注意,你要从明年起向中国缴税了!

  无论你是什么国籍,中国国籍、外国国籍都要按照这个条件来缴税!

  1 在中国境内有住所

  新个税法第一条一开头就明确写明,只要你在中国境内有住所,你就属于居民个人,你都在向中国缴税的人群范围内!

  是的,只要你在中国境内有住所,无论你在全球各地哪里挣得钱,你都需要向中国缴纳个人所得税的。

  那么,什么叫在中国境内有住所呢?

  根据国务院颁布的实施条例中解释,这里的“住所”是特定概念,不是居住的场所或地方。

  “在中国境内有住所”的个人,指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。

  这意味着,只要你因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内有习惯性居住,

  那么,你就是有住所的,你就需要为你在境内和境外取得的所得纳税,即使你在海外工作,那么你也在向中国纳税的人群范围内哦!

  2 在中国境内居住满183天

  即便你在中国境内无住所,只要你在中国境内居住满183天,你也属于居民个人。

  只要你是居民个人,你无论从中国境内还是境外取得的所得,都需要向中国缴纳个人所得税。

  3 在中国境内居住不满183天

  如果你在中国境内无住所又不居住,或者你没有住所并且一个纳税年度内在中国境内居住不满183天,这样的人属于非居民个人

  非居民个人并不意味着不缴税,但与居民个人的缴税并不相同,无需缴纳境外收入所得税。如果你在中国境内有取得的所得,你也需要缴纳这笔钱的个人所得税。

  举例一

  举家移民的小王已是澳洲公民,他出发前往中国出差1个月开发项目,挣了10万人民币,那么这笔钱也是需要向中国缴纳个人所得税!

  需要注意的是,居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。

  或许你有疑问,如果你已在澳洲缴了所得税,那么还需要在中国缴税吗?

  税法规定“可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额,但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。”

  也就是说,如果你在澳洲工作,你已在澳洲纳税,那么你就要看,你已经在澳洲缴纳的税款与你按照中国税法所缴纳的个人所得税的差值,如果没有完全抵消,那么你仍需要向中国补交个人所得税。

  举例二

  在中国境内有住所的小曹学生签来澳洲,她在澳洲1年的收入为1.6万澳元,这个收入在澳洲来说是不需要缴纳个人所得税的,然而,根据最新的中国个税法,小曹的境外收入已经达到了中国个人所得税的年收入6万人民币起征点,她需要依法向中国报税缴税。

  来自Rick Carson Partners的负责人Ricky Ho分析表示,“中国的该项新税法对澳洲华人的影响有限,由于澳洲的税率基本上高于中国,因此大部分澳洲纳税人的缴税额度可以抵消中国的缴税额度,当然也存在部分低收入者的特殊情况。”

  不要心存侥幸,你每个月赚多少政府很清楚!面对甚嚣尘上的缴税风波,不少生活在国外的小伙伴可能还心存侥幸。你以为自己远隔重洋,国内的税务局无法查询海外的资产情况?那么你就大错特错了!

  因为,今年9月1日开始,中国已正式加入了令人们闻风丧胆的CRS(common reporting standard,又称“共同申报准则”),中国内地、中国香港和中国澳门在9月同其他CRS参与国完成第一次信息交换,还包括新加坡、巴哈马、巴林……共47个国家和地区。中国政府也可以很清楚你每个月赚多少!

  也就是说,只要你在境外的其它CRS参与国的金融机构中持有金融账户,那么,你的账户信息就会通过CRS的自动交换机制,传递给中国的税务机关。

  而日前,中国方面已率先公布,凡在国内银行存款25万美元的海外华人,金融资料均会被送到所在税务国家。在这框架下,个人及公司在全球范围内的金融(银行)帐户,都是监控的目标。

  交换信息内容包括:

  海外机构帐户:包括存款机构、讬管机构、投资机构、特定的保险公司在内的金融机构。

  资产信息:存款帐户、讬管帐户、年金合约、现金保值合约、持有金融机构的股权债权权益。

  帐户内容:帐户及帐户余额、姓名及出生日期、税收居住地、年度付至或计入该帐户的总额。

  目前,中国人在境外最热衷于三款投资都存在被征税风险

  1.到香港买保险。

  为了家人生活有保障、进行本外币资产配置,很多内地人热衷到香港买保险。香港保险业因为内地资金洪流,迎来黄金时代,总额非常大,增速非常快。

  6年激增8倍。2015年前三季度,内地访客到香新买保单费总额211亿港元。2009年,同口径保单费总额仅30亿港元,2014年达到244亿。

  根据香港保监会数据,2016年内地人士到香港的新增投保保费金额,同比翻番,超过700亿!2017年,内地访客新单保费508亿港元,虽然同比下降30.1%,占香港个人寿险业务总新造保费依然高达32.6%。

  9月1日,中国将《公约》效力正式扩大到香港特别行政区和澳门特别行政区两地。翻译成大白话,香港和澳门在CRS下的税务信息交换方式发生改变,从传统双边协定转变为多边税收征管MCAA模式。换句话说,你在香港的存款、保险等等协议内的信息,都要被交换了。

  在香港购买的保险会不会被征税呢?就当会征税吧,因为大数据已经被掌握。

  2016年6月30日生效的《2016年税务(修订)(第3号)条例》,为香港进行自动交换数据订立了法律框架。香港税务局要求香港保险公司收集税务状况等相关资料,向香港税务局申报,保险公司陆续更新了相应规则。

  从2016年12月1日起,内地新投保客户必须采用新版表格和新的开户程序。

  从2017年1月1日起,2016年年底前没有批核的新投保申请,均须严格符合CRS规定方可获得签发保单,投保人可能被要求提供其他税务居民身份的资料。

  对于2017年1月1日前已生效的保单,客户需要到相应保险机构完成自我证明。

  从2018年9月1日起,内地香港次自动交换数据。CRS实施后,在港所购保单的保单号、保单金额、委托人以及受益人的姓名、出生日期等信息都将被披露。

  2.到澳洲、新西兰开设银行帐户投资

  一个多月前,外媒发布重大消息,新西兰、澳洲各大商业银行冻结了数千的账户,并要求确认开户人是否属于外国纳税人,其中涉及到了大量的中国居民。大批华人账户被封,且范围仍将持续扩大。

  澳洲国有企业Kiwibank发言人表示,银行在5月底向大约3000名客户发送了信件,并给客户14天的期限来补充他们所需的海外税务状况信息。

  6月初,新西兰媒体披露,如果不提供涉外纳税信息,新西兰银行将冻结你的账户。从7月1日起,如果还没有按照银行规定,补全海外欠款,冻结账户,无人例外。冻结账户中的资金将留在账户中,但客户无法访问。

  澳大利亚、新西兰曾经是中国居民的重要移民地,也是资产配置的重要地区。现在,通过信息差避税已经行不通。

  中国、澳大利亚及新西兰,都在今年9月首次交换信息的名单之中。所有在澳洲开户的非澳洲居民的基本信息,比如姓名,身份证号码,住址,生日,账户号码,账户余额还有每年出现的重大交易,还有银行存款账户、托管账户、保险合同等等信息都会实现中澳两国税务局的共享。

  不必中国税务部门征税,严厉的澳大利亚、新西兰监管政策,已经对外国纳税人亮出红灯。

  从理论上来说,在海外购买的房产不纳入披露的信息,还是可以避税。可澳大利亚、新西兰根本不允许外国人大规模购买房产,他们怒了。

  有在澳州买房的人说,今年澳大利亚最大的银行联邦银行(Common Wealth Bank),由于在反洗钱方面违规被澳大利亚政府罚款7亿澳币。

  从2012年左右,大量外国投资者(主要是中国投资者)进入澳洲房产市场造成房价飞涨,澳洲连续两届政府强硬要求澳洲本土四大银行,严格控制对海外收入人士发放房贷的比例,即使银行家和开发商多次向政府施压,政策也没有放松。

  根据澳大利亚法律,除特定情况外,非澳大利亚公民只能购买新建住宅,不得购买二手房;若购买新房,必须获得澳大利亚外国投资审核委员会批准。2015年12月,澳大利亚自由党政府就出台新规定,外国公民一旦被发现违规购置住宅,将面临至多3年监禁或13.5万澳元罚款;非法置业的外国企业将被处以最高67.5万澳元的罚款。

  2017年,新南威尔士州向外国投资者征收了双倍印花税,有三个州印花税大幅上涨。维多利亚州则在今年对空置物业征收了一项空置税。

  新西兰的举措极富戏剧性,禁止几乎所有外国人购买当地房产。

  外国人莫名其妙在澳大利亚、新西兰的银行帐户上拥有大笔资金,当地银行为了避免惹祸上身,查得特别严。

  3.在避税天堂设立信托、设立空壳公司,21万亿美元资产“藏”在11大避税天堂

  地球是个村,从税收上来说,确实如此。

  长期以往,很多富人都消无声息的将自己的巨额资产转移到国外,他们看中的地方便是所谓的“避税天堂”。例如开曼群岛、维尔京群岛、巴哈马、卢森堡、瑞士等这些地方。现在,公开资料显示,早在2017年9月,百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、卢森堡等“避税天堂”就已经进行了第一次信息交换。截至2018年8月7日,已有103个国家(地区)签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》。

  中国内地、中国香港和中国澳门在今年9月同其他CRS参与国完成第一次信息交换,还包括新加坡、巴哈马、巴林……共47个国家和地区。

  你不去香港、不去英国、美国,偏偏去巴哈马、瑞士开个户,设立一个不怎么运作的公司,设立一个信托,这样的公司和富豪会引火上身,是几个意思啊?

  从避税天堂被反洗出来的钱,估计会高达几万美金。信托还是有隐密性,可是对税务机构不存在隐秘了,你还隐秘个什么。

  中国新的个税法,首次引入反避税条款,意味着对高净值人群强化征管。根据中国人大网公布的修改后的个税法,新增了的反避税条款作为第八条

  如果避税别查实,不光要补征税款,补征的税款还要加征利息。

  估计,在不久的将来,以下几种做法会大道其行

  1,一个家庭分居两个国家,老婆孩子移民,自己在国内踏实做企业。

  2,选择拥有一个非全球征税国家国家的护照(格林纳达、圣卢西亚、多米尼克、安提瓜和巴布达、圣基茨和尼维斯、瓦努阿图等),并成为其税务居民,通过身份规划,合理避税。

  3,有人会争破头移民美国

  虽然美国不在CRS的100个签约国家和地区之列。但实际上,美国税务早有自己的“海外账户税收合规法案”(FATCA),美国想征税,想换信息,分分钟的事。

  4,中国新个税法的税收居民身份判定标准,使用183天划分的国际通行惯例。好吧,以后到180天左右就出境一次,不过这也没用,因为会连续计算。

  5,设立慈善基金,钱多到一定程度,像巴菲特一样,做慈善吧。

  信息综合整理,信息来源于:新华网、网易、搜狐网