这家空壳纺织品公司的实际经营者为蒋某，曾任多家纺织厂法人，后因民事诉讼被法院多次列为失信执行人。为了还债，他一手策划了这起骗取出口退税案。
国家在纺织品服装行业给予高出口退税率的政策支持，本是支持外贸的惠民措施，却被蒋某嗅到了“致富”之道，他决定吃国家“红利”，骗取出口退税。
蒋某采取的骗税手段俗称“买单配票”。为营造纺织厂已出口货物的假象，蒋某向他人购买不符合退税资格的出口货物报关单，将这些货物伪装成纺织厂已出口货物。根据出口退税制度，还需相应货物的进项发票，于是蒋某向上游十余位棉农虚开了对应货物的增值税专用发票，根据已经取得的虚假报关单及发票，制作虚假的采购和销售合同。为进一步假戏真做，蒋某从“地下钱庄”购入外汇，再汇入纺织厂账户，以此完整“假出口”的银行流水。
至此，蒋某制作出整套国内购货、报关出口以及销售境外等材料。
但是，纺织厂无申请退税资质，于是蒋某找到具有代理出口报关退税资质的A企业负责申报出口退税。A企业业务人员曾前往工厂实地勘查，亲眼看见数十台织布机正在紧锣密鼓地工作，且蒋某提供的退税材料完整，于是便帮其申请了出口退税。可他们不知道的是，织布机一年生产的布匹数量远远低于蒋某申报的出口数量，而那些正在工作的织布机正是工厂为了应付检查演的一出戏。
一番操作下来，蒋某完美实现了空手套税。经查明，2020年9月至2021年6月，蒋某采用买单配票形式，将虚假的出口报关单及对应配票的增值税专用发票、合同等提供给A企业用于报关退税。期间，财务肖某负责合同盖章、根据合同情况匹配进项和销项发票、协助资金回流等。经查，蒋某骗取出口退税税额共计人民币50.7万余元。
2024年2月29日，经上海市普陀区人民检察院依法提起公诉，被告人蒋某犯骗取出口退税罪，被判处有期徒刑三年三个月，并处罚金人民币70万元。财务肖某犯骗取出口退税罪，被判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币55万元。
本案涉及商品从农作物收购、商品加工、生产、对外贸易、委托报关、境内外货币结算等全流程多个环节，面对业务频次高、合同真假混杂，发票数量大且总额高等复杂案情，侦查人员一开始并未找到合适有效的切入口，侦查初期所获证据也无法勾勒出犯罪事实框架。
为精准定性惩治犯罪，承办检察官向税务等专业部门详细咨询出口退税规定，并深入学习研究大量税务、外贸相关专业知识和政策法规。通过制作案情流程图，迅速厘清案情关系，从“货”“资金”“发票”“合同”四个维度的取证内容进行整合，明确取证方向，引导公安机关进一步补充侦查，精准查证犯罪事实。
最终，检察机关以完整的证据链依法对2名被告人提起公诉。
案件办理过程中，检察官发现蒋某之所以成功骗税，A企业在审核报关退税材料过程中亦存在失职，在业务拓展考察流程、代理出口业务、合规管理机制等方面均存在漏洞。
2023年12月4日，承办检察官对A企业制发社会治理检察建议。督促该企业健全进出口业务管理制度，切实履行对所辖业务的客户、货物、物流全流程审查、报告义务，确保能根据真实的进出口业务申报出口退税。同时，要进一步完善内部监督审核，积极排查业务中可能出现的法律风险，提升公司开展业务的规范化水平，对可疑情况及时上报。
收到检察建议后，A企业积极开展排查，并根据检察建议书一一整改，进一步强化合规建设，对单证、数据建立台账。特别是交易金额较大的客户，定期派员前往实地开展全业务、全流程排查，核实业务真实性。
本案是普陀区首例骗取出口退税案。检察机关充分发挥检察职能，加强与公安、法院、税务等部门沟通，依法能动履职，对虚开骗税等涉税违法犯罪重拳出击、严肃查处，有力震慑了犯罪分子。