在全球化浪潮中，ESG的表现对于企业发展而言越来越重要。
今年，德意志银行被国际权威财经杂志《欧洲货币》评为“全球最佳企业家银行”。作为欧洲领先的财富管理银行，德意志银行的私人银行业务陪伴企业家们走过企业发展和家族传承的每一个里程碑，为他们提供独特的“一站式服务”并创造更多价值。我们与企业银行部和投资银行部密切合作，帮助企业家客户应对复杂的外部环境，保障资产安全，并妥善安排家族的财富传承。
图为德意志银行（中国）有限公司总行副行长、董事总经理、私人银行财富管理中国区总经理 彭彦杰
在这个日新月异、全球化和信息化的商业时代，企业家的成功已然不再局限于产品或服务的质量。环境、社会和治理（ESG）的综合表现，日渐成为衡量企业实力的新标杆。缺少了ESG的引领，企业家可能将面临前所未有的挑战，甚至陷入困境。
全球ESG法规与透明度的提升
全球各国对ESG的监管和信息披露要求正逐步加强，企业家需敏锐洞察这一趋势，严格遵守相关法律法规，以免触碰红线。欧盟、美国以及亚洲包括中国，都在加强ESG相关法规的制定和执行，旨在提高企业透明度，加强对企业的监督。透明度的提升不仅能够增加投资者对企业的信任，吸引更多投资，还能提高员工的忠诚度和提升企业的市场价值，进而降低企业风险。
随着IFRS S1、S2的发布以及ISSB、TCFD（气候相关财务信息披露工作组）、TNFD（自然相关财务信息披露工作组）、GRI（全球报告倡议组织）和SASB（可持续性会计准则委员会）等机构的活跃，ESG信息披露正朝着更加标准化和透明的方向发展。这些框架和准则为企业提供了清晰的指导，帮助企业更全面、准确地披露其ESG绩效。企业家必须认识到，遵循这些准则不仅有助于满足监管要求，更能提升企业的透明度和可信度，从而赢得市场和投资者的信任。
自2022年11月28日起，欧盟理事会通过了《公司可持续发展报告指令》（CSRD），使得需要披露可持续发展议题报告的公司数量从2023年1月5日开始急剧增加，从1.1万家扩大到近5万家。这一变革不仅显著扩大了可持续发展报告的覆盖范围，更要求这些公司在CSRD全面稳定实施后对所披露的报告提供合理鉴证，从而确保了信息的可靠性，进一步增强了公众对企业的信任。
同时，欧洲联盟理事会于2024年3月15日批准的《企业可持续发展尽职调查指令》（CSDDD），也强调了企业在追求经济利益的同时，必须深入尽职调查自身运营及价值链中的人权和环境影响，这无疑提升了企业在可持续发展方面的社会责任。
2023年，全球ESG（环境、社会和治理）领域的进展日益显著。香港联交所于4月14日提议优化ESG框架下的气候信息披露，以提升企业在气候变化方面的透明度。紧接着，6月26日，国际可持续准则理事会（ISSB）正式发布了两项国际可持续披露准则，标志着全球在可持续发展信息披露方面的显著进步。
在全球范围内，包括美国、日本、新加坡和韩国等在内的国家也在积极推动ESG相关法规的制定与实施，这体现了全球在加强企业在可持续发展方面的责任和信息披露方面的共识。
特别值得一提的是，2023年7月31日，欧盟委员会正式通过了由12项具体准则构成的首批欧洲可持续报告准则（ESRS）。这一准则体系为不同类型的企业提供了明确的披露指导，旨在推动欧洲企业在可持续发展方面的信息披露，进一步彰显了全球对可持续发展的坚定承诺。
中国也积极投身ESG领域。2023年7月25日，中国国务院国资委办公厅发布了重要通知，推动央企控股上市公司ESG专项报告的编制工作，体现了中国政府对央企在ESG方面的高标准与严要求。
进入2024年，ESG领域的关注度持续升温。在4月12日，中国证监会指导下，上交所、深交所和北交所发布了上市公司可持续发展报告指引，该指引将于2024年5月1日起正式实施，进一步规范了上市公司在可持续发展方面的信息披露。6月4日，国务院国资委发布关于新时代中央企业高标准履行社会责任的指导意见。意见提出，切实加强环境、社会和公司治理（ESG）工作。
2024年5月27日，为稳步推进我国可持续披露准则体系建设，规范企业可持续相关信息披露，财政部起草了《企业可持续披露准则——基本准则（征求意见稿）》。根据起草说明，《基本准则》征求意见稿对企业可持续信息披露提出一般要求，适用于我国境内设立的按规定开展可持续信息披露的企业。综合考虑我国企业的发展阶段和披露能力，《基本准则》的施行不会采取“一刀切”的强制实施要求，将采取区分重点、试点先行、循序渐进、分步推进的策略，从上市公司向非上市公司扩展，从大型企业向中小企业扩展，从定性要求向定量要求扩展，从自愿披露向强制披露扩展。在《基本准则》发布后的初期阶段，先由企业结合自身实际自愿执行，待各方面条件相对成熟以后，财政部将会同相关部门对实施范围、缓释措施、相关条款的适用性、具体衔接规定等作出针对性安排。
此外，港交所在ESG监管方面也取得了新的进展。4月19日，港交所成功修订了《ESG报告指引》，将国际可持续准则理事会（ISSB）的气候准则纳入港股ESG监管框架，从而提升了企业在气候变化方面的透明度和责任感。
综观这一系列动态，我们可以看到全球在推动可持续发展方面的共同努力和决心，无论是欧盟的CSRD、CSDDD和ESRS的推出，还是全球各国在ESG法规制定与实施的积极行动，亦或是中国政府在央企ESG建设和上市公司可持续发展信息披露方面的规范。这种全球协作的精神，正在逐步构建一个更加绿色、公正、透明且可持续的未来。这种全球范围内的法规加强和信息披露要求的提升，正推动着企业更加注重ESG实践，从而形成良好的企业社会形象，并带来实实在在的经济效益。
ESG成为企业发展关键因素
相信很多企业家也明白ESG不再是一个简单的流行词汇或企业的额外负担，而是成为企业发展的关键因素。在全球化浪潮中，ESG的表现对于企业发展而言越来越重要。未能将ESG融入企业核心战略与运营，或许就意味着会在竞争激烈的市场中落伍，乃至面临生存的威胁。
ESG在投资价值及合规风险管理中的重要性
ESG表现已成为投资者评估企业价值的重要依据之一。越来越多的投资者开始将ESG因素纳入投资决策过程中，倾向于投资那些积极履行社会责任、注重环境保护和实行良好治理的企业。因此，对于积极履行ESG责任的企业而言，他们往往能够获得更多的投资机会，并在市场中占据有利地位。
然而，忽视ESG可能带来巨大的投资风险，甚至导致企业面临市场淘汰。不符合ESG标准的企业可能会遭受法律诉讼、声誉损害以及市场份额下降等严重后果。因此，企业家们应当充分认识到ESG在投资价值及合规风险管理中的重要性，并积极采取行动，以确保企业的长期稳定发展。将ESG纳入企业的全面风险管理体系，已成为保障企业安全运营的重要基础。企业家应定期进行ESG风险评估，并采取相应的预防措施，以降低潜在的风险。这不仅有助于确保企业的稳定发展，还能提升企业的整体竞争力。通过实施全面的ESG风险管理策略，企业将能够更加从容地应对各种挑战，实现持续稳健的发展。
企业实践ESG可以提升品牌价值，越来越多的金融机构已经开始把ESG纳入授信流程，发行绿色债券可以获得更低的利率，绿色信贷可以获得利率优惠，绿色票据可以获得再贴现优惠。总之，企业实践ESG可以降低融资成本。
企业家的战略布局
在当今全球化的背景下，ESG已然成为评估企业竞争力的重要因素。将ESG融入企业战略，不仅是对市场环保、健康和生活品质追求的回应，更是企业稳固市场地位的基石。消费者和投资者的目光越来越聚焦于企业在ESG方面的表现，他们更倾向于选择那些积极担当社会责任、重视环境保护和实行良好治理的企业。因此，ESG与企业战略的紧密结合，有助于提升企业形象，扩大市场份额，同时吸引更多的投资与合作机会。
ESG可以有效综合衡量企业在应对气候变化和实现碳中和目标上的可持续发展能力，为企业自身碳中和目标的实现提供基本条件。中国可持续发展转型势头强劲。预计未来5 年大气污染治理市场规模约为 1.6 万亿—1.8 万亿元，并将以此为核心辐射至空气质量监测、室内空气净化甚至水泥混合等各个行业。
ESG引领产品创新与市场开拓
随着消费者对环保、健康和生活品质的追求日益增强，将ESG理念深度融入产品设计与生产中，已成为企业赢得市场的关键。符合ESG标准的产品与服务往往能获得消费者的广泛认可和深厚信任，从而在激烈的市场竞争中脱颖而出。企业家们必须认识到，只有将ESG理念作为产品创新的驱动力，才能满足新时代消费者的多元需求，并赢得他们的持久忠诚。
这不仅是企业提升产品竞争力的必然路径，更是保障企业长期稳定发展的坚实基石。
根据麦肯锡调研数据显示，公司强有力的ESG主张将有助于公司开拓新的市场，捕捉市场性社会机遇，并获得来自社会组织、政府及监管部门的支持。ESG可助力企业发现消费者可持续偏好转型得消费机会点。3M自1975年推出“污染预防支付”计划以来，该公司已通过重新配置产品、改进制造工艺、重新设计设备、回收和重用生产中的废物来防止污染，节省22亿美元。联合利华旗下茶叶品牌立顿和 PG Tips 是可持续采购方面的领军者，他们在向购买者传递这一讯息时发现，与其开展专门的营销行动，对消费者进行可持续发展理念的宣导，不如在现有广告口号或定位主题基础上作出相应的调整，反倒能够更加有效地促进销售增长。立顿在澳大利亚投放的广告宣传语是：“健康茶饮，选择立顿，全球第一个通过雨林联盟认证的茶叶品牌”，其传递的讯息与既有品牌愿景“健康茶饮，精彩生活可谓一脉相承，最终取得了非常不错的反响。
ESG与可持续供应链管理
在全球化不断深入的背景下，将ESG理念融入供应链管理已成为企业重要的战略抉择。通过实施可持续的采购策略、优化供应链管理流程等方式，企业不仅可以降低运营风险，还能提升品牌形象，进一步增强市场竞争力。同时，与符合ESG标准的供应商建立稳固的合作关系，将有力地推动企业实现可持续发展的长远目标，满足全球市场对可持续性的迫切需求。
以品牌商为引领的供应链强烈地感受到这股“绿潮”的浪涌，消费品制造业企业纷纷将社会责任列入战略部署地位，在可持续性产品设计、可持续性材料选择和道德采购、替代能源、零碳工厂、废弃物循环利用、零碳运营等领域广泛尝试。2022 年 5月，联想集团发布了世界上第一款 TUV 莱茵公司认证“碳中和”的笔记本电脑——Yoga Slim 9i 笔记本电脑，为实现产品的“碳中和”，联想集团把业内一直使用的不可降解的聚乙烯包装材料替换为可 100% 生物降解的竹浆等植物性纤维。宝马集团在车辆制造过程中使用了近 30% 的可回收和可再利用材料，未来这一数字还将逐步提升至 50%，确保车辆“生来可持续”。
企业家推动ESG与企业文化建设的深度融合
将ESG融入企业文化之中，是确保其成为企业发展核心价值观的关键所在。企业家应以身作则，积极推动ESG教育与培训，营造全员参与ESG实践的良好氛围。这不仅是塑造企业可持续发展未来的重要手段，更是提升企业凝聚力和市场竞争力的重要途径。通过ESG与企业文化的深度融合，企业将焕发出更加蓬勃的生机与活力。
强有力的ESG主张可以帮助公司吸引和留住高质量的员工，通过灌输一种使命感来增强员工的积极性，并提高整体生产力。伦敦商学院Alex Edmans教授发现，《财富》杂志评选的“100强最佳雇主榜单”公司每年股票回报率比同行平均高出2.3%至3.8%。
与投资者、消费者、员工、社区等利益相关方保持密切沟通，是构建共赢合作关系、实现企业可持续发展的关键环节。通过深入了解他们的期望和需求，并积极回应他们的关切，企业将能够增强与各利益相关方之间的信任和合作意愿，共同推动企业的可持续发展进程。这将为企业创造更加和谐的发展环境，为社会的繁荣与进步贡献力量。
ESG照亮前行之路
ESG已然成为企业家必须瞩目的可持续发展路径。从满足全球监管要求、制定企业战略，到推动产品创新、提升市场竞争力，再到加强企业文化建设、应对全球合作挑战，ESG都发挥着举足轻重的作用。展望未来，我们坚信，只有深植ESG理念的企业，才能在激烈的市场竞争中脱颖而出，实现更加绚丽的商业未来。
让我们携手以ESG为引擎，引领企业迈向可持续发展的新纪元。在这个日新月异的商业时代，让我们共同创造一个更加绿色、和谐、可持续的明天！
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文丨彭彦杰
实习编辑｜唐婧涵 编辑 周明演
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