ESG发展新趋势与企业应对策略

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01近年来,环境、社会和公司治理(ESG)已成为全球资本市场的核心议题,各国政府和监管机构推出更加标准化和全面的法规和指引。

02企业应抓住ESG战略机遇,应对可持续发展浪潮,如满足监管机构披露需求、有效识别和管理ESG风险、深化可持续发展理念等。

03与此同时,企业可通过可持续金融助力深化发展,如发行绿色债券和可持续发展挂钩贷款等。

04提升ESG评级表现有助于增强企业在资本市场的吸引力,提升供应链和客户中的声誉。

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近年来,环境、社会和公司治理(ESG)已成为全球资本市场的核心议题。各国政府和监管机构不断推出更加标准化和全面的法规和指引,推动企业在ESG领域的透明度和合规性。与此同时,企业应积极抓住ESG战略机遇,应对可持续发展浪潮。
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图源:pexels
01 ESG发展趋势
趋势一:监管更加标准化
4月12日,上交所、深交所、北交所正式发布《上市公司可持续发展报告指引》,并自2024年5月1日起实施。
4月19日,香港联合交易所发布了优化环境、社会及管治框架下的气候相关信息披露《咨询总结》。新气候规定依据IFRS S2制定,修订后的《上市规则》将于2025年1月1日生效。
5月27日,财政部研究发布了《企业可持续披露准则——基本准则(征求意见稿)》,准则将适用于在中华人民共和国境内设立的按规定开展可持续信息披露的企业,旨在建成国家统一的可持续披露准则体系。
在国际方面,2022年11月,欧盟理事会通过了《企业可持续发展报告指令》(CSRD),将于2024年7月在欧盟各成员国实施。2024年5月24日,欧盟理事会批准通过了《企业可持续发展尽职调查指令》,这两项指令将强制性可持续信息披露与管理要求扩大至在欧盟符合监管条件的第三国企业及企业的供应链。
趋势二:综合要求更加全面
ESG要求披露的范围和深度日益扩展。不仅要求企业披露结果数据,还强调披露管理逻辑、管理体系及前瞻性预测。企业需逐步量化可持续议题对财务的影响,进行专项情景分析,甚至建立科学合理的分析模型。
趋势三:投资机构对ESG重视提升
投资机构越来越重视企业的ESG表现,良好的ESG表现可以客观反映企业在战略发展、运营管理、企业文化和品牌声誉等方面的综合能力,展示其长期可持续发展的潜力。通过“尽责管理”,投资机构不仅严格审查被投企业的ESG信息,还积极推动和支持这些企业进行低碳转型。
趋势四:可持续发展理念高度融入企业运营
普华永道的《第27期全球CEO调研中国报告》显示,中国CEO在权衡业务选择时,越来越重视人口结构变化和气候相关问题。
02 企业在ESG发展中的机遇与应对
企业应抓住ESG战略机遇,以合规为导向,以转型为驱动,积极应对可持续发展浪潮,创造长期价值。以下是企业在ESG发展中的主要机遇与应对策略:
满足监管机构披露需求
企业需要遵循公认的可持续信息披露标准,以确保其披露的ESG信息符合监管要求。通过合规披露,企业不仅可以避免监管风险,还能增强透明度,提升投资者信任。
有效识别和管理ESG风险
企业应建立系统化的风险评估机制,基于“双重重要性”原则,识别议题是否对企业价值产生较大影响(简称“财务重要性”),以及企业在相应议题的表现是否会对经济、社会和环境产生重大影响(以下简称“影响重要性”),评估ESG风险对财务和运营的影响,进行全面的风险管控。
深化可持续发展理念
企业应将可持续发展理念贯穿于产品开发、生产运营、供应链管理等各个环节。例如,在产品开发阶段,考虑环保材料的使用;在生产过程中,推行绿色制造;在供应链管理中,选择ESG表现优异的供应商。全方位的可持续发展策略不仅有助于企业实现环境和社会效益,还能提升品牌形象和市场竞争力。
借力可持续金融助力企业深化发展
可持续金融工具,如绿色债券、可持续发展挂钩贷款等,能够为企业的可持续发展项目提供资金支持。企业可以通过发行绿色债券,筹集资金用于环保项目或可再生能源项目,推动绿色转型。同时,利用可持续发展挂钩贷款,企业可以享受与ESG绩效挂钩的融资优惠,降低融资成本。
提升ESG评级表现
企业积极提升其ESG评级,高水平的ESG评级不仅可以增强企业在资本市场的吸引力,还能提升其在供应链和客户中的声誉。企业可以通过持续改进ESG策略和实践,积极参与ESG评级机构的评估,定期披露ESG绩效,展示其在可持续发展方面的成就和承诺。
通过以上措施,企业不仅能在ESG发展中抓住机遇,还能有效应对挑战,创造长期价值。