一财社论:防治上市公司财务造假要压实地方政府责任

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01国务院办公厅转发《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》,要求压实地方政府责任。

02《意见》强调强化企业主体责任、中介机构“看门人”责任,以及加强制度建设。

03然而,一些地方政府在支持企业上市过程中存在责任缺失甚至成为财务造假“帮手”的现象。

04为此,《意见》要求地方政府在市场监管、税务、能源消耗等领域为相关部门调查取证提供支持。

05证监会已制定细化工作方案,将加强与地方政府等部门的协作,形成合力。

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日前,国务院办公厅转发了证监会、公安部、财政部等六部门制定的《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》(下称《意见》),在加强央地协同方面,提出要压实地方政府责任。
具体要求是:地方各级政府在提供政策支持过程中,将证券发行人、上市公司财务真实性作为扶优限劣的重要依据,依法合规出具税收、合规等证明文件;在市场监管、税务、能源消耗、社保缴纳、诉讼仲裁、产权登记等领域为相关部门调查取证提供支持;加强与相关部门工作协同,切实履行因财务造假问题引致风险的属地处置责任。
《意见》的出台是为了常态化、长效化防治财务造假。强化企业的主体责任、中介机构“看门人”责任等在过去屡屡被强调,而此次则明确要求压实地方政府责任。
在过去的一些案例中,有的地方政府之所以会出现责任缺失,甚至成为财务造假“帮手”,最重要的“驱动力”是地方政府对属地企业上市的追求,将之作为招商引资数额加大、营商环境改善等政绩的一部分。
为鼓励属地企业上市,一些地方出台了支持措施,有些支持措施存在较大的伸缩性。比如出台文件开辟支持企业上市的“绿色通道”,要求属地的相关部门对拟上市企业涉及到的土地、房产、税务、国资、工商、环保和项目立项等审批事项或者出具证明文件等事宜,要限时办结;对拟上市企业进行相关检查时,要考虑企业处于上市特殊时期,以帮助整改规范为主,尽量避免对企业上市造成负面影响等。
“限时办结”和“特殊时期”容易滋生违规行为的发生。更有地方发文要求,将减轻行政处罚作为推动企业上市的优惠政策。口子一开,有严重污点的违法企业也可轻松绕过审查,获得上市资格。这实际上是地方政府在帮助拟上市企业造假,危害性不言而喻。
这些所谓的“支持措施”,在以后也可能以上市公司财务造假的形式表露出来。
而企业上市之后,还有些地方政府“扶上马,送一程”,包括防止企业退市。这是因为一些地方政府对企业上市是进行了梯次规划的,储备一批、培育一批、辅导一批、申报一批、上市一批。退市会影响到该地后续企业的上市,于是采取多种手段维护既有上市公司的“形象”。
为此,《意见》明确要求,地方政府应在市场监管、税务、能源消耗、社保缴纳、诉讼仲裁、产权登记等领域为相关部门调查取证提供支持。这是在央地协同方面强化地方政府的责任。
要防治地方政府在上市公司财务造假上的责任缺失,加强制度建设是基础,加强惩戒措施、形成震慑力是有效路径。
日前,证监会新闻发言人表示,证监会已经制定了贯彻落实《意见》的细化工作方案,下一步将积极会同国资监督管理机构、金融监管部门、有关企业主管部门、公安机关、地方政府等,进一步增强责任意识,密切协作形成合力。
同时,《意见》要求,要严厉打击系统性造假和第三方配合造假,加强对滥用会计政策实施造假的监管,强化对特定领域财务造假的打击力度。
数据表明,2021~2023年间,证监会共办理上市公司信息披露违法案件397件,其中造假案件203起。目前还未看到有关地方政府需要承担相应责任的案例。要实现强化对上市公司财务造假全方位、立体化追责力度目标,对地方政府加强约束是不可缺少的重要一环。
(本文来自第一财经)