“香港赚的钱，会被双重征税吗？”
香港收入高，的确是个不争的事实。
经常能在网上看到香港外卖员月入三万港元、初级程序员起薪四万港元，就连普普通通的洗碗工也能轻松月入一两万的消息。
#01
这并不算夸张！
香港打工人收入的中位数高达29,715港币。
注意了，这是中位数，可不是平均数。
这意味着香港有一半人的月收入是在29,715港币以上。
而咱们内地呢？就拿发展比较好的北上广深来看，中位数能到哪？
北京：5,372；
上海：5,525；
广州：5,200；
深圳：5,300。
统计可能有所差别，但差不多都是集中在5,000多这个段位。
中位数上，差了将近6倍！！！
瞬间理解了，为什么在香港关买一个红薯的钱，可以在深圳买6个了。
香港的高薪，让很多内地人为之向往。
香港的营商环境、低税收吸引到很多投资人士。
现如今，越来越多的内地人成为“港漂”，跑到香港，工作、搞投资、做生意。
可不管我们走到哪里，纳税人的身份都是摆脱不了的。
毕竟，中国内地是一个全球征税的。
那么，我们的香港所得，到底是要在内地交税，还是在香港交税呢？
#02
我们先来看看，是否要在向内地交税。
香港所得，是否需要向内地交税，主要取决于你是否被判定为内地税收居民。
内地税收居民，一般会分为两种情况：
1
●
在中国境内有住所
那是不是我在内地没买房、也没租房，是不是就属于无住所？
这算是一个误区！
“有住所”是一个法律概念。
并非是我们所理解的“有房子住”，而是因为户籍、家庭、经济利益关系而在内地习惯性居住的，就叫有住所。
比如因学习、工作、探亲、旅游等原因在境外停留，后期还准备回到内地居住，就算是习惯性居住，就有税收居民的身份。
2
●
无住所，但在中国境内住满183天
也就是，拥有外籍身份，没有内地身份的人，必要纳税的要求。
但根据来源地与支付方的不同，不满足这个183天，也是有可能要交税的。
比如，境内所得境内支付。
外籍个人在中国境内工作期间取得，并且由境内机构直接支付的部分。
据规定，非居民个人应就其境内所得在我国缴纳个人所得税。
所以，不管是港漂，还是其他境外漂，或是其他外籍人士，只要户籍、家庭、经济利益关系等在内地，境外所得就要在内地交税。
#03
我们再来看看，是否要在向香港交税。
什么样的人是香港税收居民呢？
1
●
通常居住于香港境内的个人
通常居住于香港，跟内地的习惯性居住有点类似，主要是指在香港有自己或家人居住的家。
这一居住概念，必须是出于自愿、并以定居为目的。
但个人偶然或临时离境的，并不会影响其“通常居住于香港”的判定。
2
●
停留天数超过180天/300天的个人
在某个纳税年度在香港停留超过180天，或者连续两个纳税年度，其中一个纳税年度必须是有关纳税年度内，在香港停留超过300天的个人。
那内地人的香港所得，到底要不要在香港交税？
很多内地人都是同时具备内地身份和香港身份，下面就三种情况来看，是否要在香港交税：
1、纯内地居民，受雇香港，但在内地远程工作
假如小编，人在内地，远程替某家香港公司工作，工资由香港公司转到小编的内地账户，平时也小编也不去香港。
这种情况下，就不是香港税收居民。
而且，按香港税务条例，若是在香港以外的地方受雇于香港，工作是在香港以外地区受监管和督导，只是偶尔到香港或根本不用去香港，在课税年度内到访香港总共不超过60日，就不需要在香港纳税。
所以，这种情况的香港所得就不需要在香港纳税。
2、纯内地居民，被外派到香港工作
这种情况下，就需要先搞清楚自己职位身份，以及工资到底是内地发还是香港发。
若工资由香港公司发，就要在香港纳税。
若工资由内地公司发，还要根据外派的工作性质来区分：
1）香港受雇工作，不管是雇员还是董事，都要在香港纳税；
2）非香港受雇工作，要不要纳税取决于在港逗留天数。
逗留不超过60天，免税；
超出，则按照在港逗留日数来计算应缴纳税额，如：2月1日抵港，6月1日离港，应纳税额计算：课税年度的全年收入*（121日/366日）。
3、双重身份，在香港工作
近些年，申请香港身份赴港工作的人越来越多了，很多人都通过优才、高才等方式拿到了香港非永居身份。
但香港薪俸税的征收对象采取“属地原则”，不管是永居还是非永居，只要是香港税收居民，在香港境内所得，就会被征税。
只不过，有了永居身份可以享受到更多的免税额度，可减轻税务压力。
若是只想在一边交税，那就只能是获得香港永居身份后，注销掉内地户口，否则，就需要同时考虑两边的税务。
#04
那么，若是在两边都是税务居民的情况下，香港所得会被重复征税吗？
不会！
根据内地与香港《关于对所得避免双重征税的安排》的规定：内地居民在香港所得，按照规定在香港交税，是可以在内地税收中抵免的。
但抵免额不应超过对所得按照内地税法和规章计算的税收数额。
实际交税的过程里，我们是可以先按照香港薪俸税规则交税；再通过在内地汇算清缴个税时进行抵免。
那到底要怎样计算两地要交多少税呢？
举个例子吧！
假设小A，内地户口，香港非永居，独生子女，父母健在，需要赡养父母和抚养一个未成年的孩子。
香港工作香港付薪，属于香港和内地双重税收居民。
在2022-2023香港财政年度（2022年4月1日至2023年3月31日）取得工资薪金收入，折合人民币为100万元。
香港和内地，分别要交多少税？
以下为粗略估算，没有计入五险一金、强积金、租房、房贷等扣除：
1
●
内地（人民币）
总收入：1,000,000；
个税专项扣除：赡养老人36,000；未成年子女教育24,000;
基本免税额：60,000;
应纳税所得额=总收入-个税专项扣除-基本免税额=880,000。
适用税率：35%;
速算扣除：85,920;
内地个税
应交个税=应纳税所得额*税率-速算扣除=222,080。
2
●
香港（港币）
总收入：约为110万港币；
可免税项目：已婚人士免税额264,000的一半；每名子女免税额130,000；供养60岁及以上老人每名50,000；
基本免税额：132,000，但不与已婚额度同享；
应纳税所得额=总收入-可免税项目=738,000；
2022-2023税款宽减：6,000；
分别以累进税率和标准税率计算一下，取两者最低：
以累进税率2~17%计算应交个税：
50,000*2%+50,000*6%+50,000*10%+50,000*14*+（738,000-200,000）*17%）-6,000=101,460港币≈92,277人民币。
以标准税率15%计算应交个税：
738,000*15%-6000=104,700港币≈95,223人民币。
两者取较低，小A在香港最终应交个税为92,277人民币。
香港个税及免税额
这92,277人民币就可以在内地交税的时候做抵免。
因此，个人应在内地缴纳的个人所得税（差额）为：
222,080人民币-92,277人民币≈ 129,803人民币。
看了以上的例子，大家应该知道如何计算内地和香港的税了吧。
#05
可能有人会问：那我在香港赚了多少钱，我不说应该没人知道吧，是不是不申报，就不用交税了？
这种想法，多少有点“掩耳盗铃”的感觉了。
此时，不得不提一下“共同申报准则（CRS）”了。
CRS类似于一种信息交换系统，虽不牵扯任何税务条款，但却能推动国与国之间金融信息的自动交换，以求全球金融账户变得透明化，打击洗钱、逃税和不合理的避税。
只要在CRS成员国内，互相签署了双边或多边的税务交换协议，那在这成员国的金融信息都会交换。
举个例子：
小编在天津生活、上班，在瑞士开了个离岸账户，可中国和瑞士都是CRS成员国，且双边签署了税务交换协议，基于CRS就会把小编在瑞士的金融信息传输给中国内地。
目前，包括港澳在内的整个中国都已正式加入了CRS，并开启了税务信息交换。
也就是说，你存了多少钱，在哪存的，即便不主动申报，只要是在CRS成员国家的所得，内地税局想知道，都会弄得“门儿清”。
当然，基于征管成本的问题，收入不多的话，税局有没有心思管，就不好说了。
不建议抱侥幸心理，查到不仅要补税，还可能受罚。
想更详细的了解CRS，可参考《CRS到底是个啥？为啥能让150多个国家税务联动？》一文。
那么，除了没有户籍、家庭、经济利益关系在内地不用向内地交税外，还有香港所得不用在内地交个税的情况吗？
也有，比如莫言获得的诺贝文学奖的奖金。
像这种个人取得外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，就免征个税。
在现实生活中，不管在哪获得的收入，都不建议大家抱有侥幸心理，可以提前做好税务筹划，合理地节税避税！
END
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