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香港所得,是在内地交税,还是在香港交税?




“香港赚的钱,会被双重征税吗?”

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香港收入高,的确是个不争的事实。


经常能在网上看到香港外卖员月入三万港元、初级程序员起薪四万港元,就连普普通通的洗碗工也能轻松月入一两万的消息。



#01



这并不算夸张!


香港打工人收入的中位数高达29,715港币。


注意了,这是中位数,可不是平均数。


这意味着香港有一半人的月收入是在29,715港币以上。


而咱们内地呢?就拿发展比较好的北上广深来看,中位数能到哪?


  • 北京:5,372;

  • 上海:5,525;

  • 广州:5,200;

  • 深圳:5,300。

统计可能有所差别,但差不多都是集中在5,000多这个段位。


中位数上,差了将近6倍!!!


瞬间理解了,为什么在香港关买一个红薯的钱,可以在深圳买6个了。


香港的高薪,让很多内地人为之向往。


香港的营商环境、低税收吸引到很多投资人士。


现如今,越来越多的内地人成为“港漂”,跑到香港,工作、搞投资、做生意。


可不管我们走到哪里,纳税人的身份都是摆脱不了的。


毕竟,中国内地是一个全球征税的。


那么,我们的香港所得,到底是要在内地交税,还是在香港交税呢?



#02



我们先来看看,是否要在向内地交税。


香港所得,是否需要向内地交税,主要取决于你是否被判定为内地税收居民。


内地税收居民,一般会分为两种情况:


1

在中国境内有住所


那是不是我在内地没买房、也没租房,是不是就属于无住所?


这算是一个误区!


“有住所”是一个法律概念。


并非是我们所理解的“有房子住”,而是因为户籍、家庭、经济利益关系而在内地习惯性居住的,就叫有住所。


比如因学习、工作、探亲、旅游等原因在境外停留,后期还准备回到内地居住,就算是习惯性居住,就有税收居民的身份。


2

无住所,但在中国境内住满183天


也就是,拥有外籍身份,没有内地身份的人,必要纳税的要求。


但根据来源地与支付方的不同,不满足这个183天,也是有可能要交税的。


比如,境内所得境内支付。


外籍个人在中国境内工作期间取得,并且由境内机构直接支付的部分。


据规定,非居民个人应就其境内所得在我国缴纳个人所得税。


所以,不管是港漂,还是其他境外漂,或是其他外籍人士,只要户籍、家庭、经济利益关系等在内地,境外所得就要在内地交税。



#03



我们再来看看,是否要在向香港交税。

什么样的人是香港税收居民呢?


1

通常居住于香港境内的个人


通常居住于香港,跟内地的习惯性居住有点类似,主要是指在香港有自己或家人居住的家。


这一居住概念,必须是出于自愿、并以定居为目的。


但个人偶然或临时离境的,并不会影响其“通常居住于香港”的判定。


2

停留天数超过180天/300天的个人


在某个纳税年度在香港停留超过180天,或者连续两个纳税年度,其中一个纳税年度必须是有关纳税年度内,在香港停留超过300天的个人。


那内地人的香港所得,到底要不要在香港交税?


很多内地人都是同时具备内地身份和香港身份,下面就三种情况来看,是否要在香港交税:


1、纯内地居民,受雇香港,但在内地远程工作


假如小编,人在内地,远程替某家香港公司工作,工资由香港公司转到小编的内地账户,平时也小编也不去香港。


这种情况下,就不是香港税收居民。


而且,按香港税务条例,若是在香港以外的地方受雇于香港,工作是在香港以外地区受监管和督导,只是偶尔到香港或根本不用去香港,在课税年度内到访香港总共不超过60日,就不需要在香港纳税。


所以,这种情况的香港所得就不需要在香港纳税。


2、纯内地居民,被外派到香港工作


这种情况下,就需要先搞清楚自己职位身份,以及工资到底是内地发还是香港发。


若工资由香港公司发,就要在香港纳税。


若工资由内地公司发,还要根据外派的工作性质来区分:


1)香港受雇工作,不管是雇员还是董事,都要在香港纳税;


2)非香港受雇工作,要不要纳税取决于在港逗留天数。


  • 逗留不超过60天,免税;


  • 超出,则按照在港逗留日数来计算应缴纳税额,如:2月1日抵港,6月1日离港,应纳税额计算:课税年度的全年收入*(121日/366日)。


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3、双重身份,在香港工作


近些年,申请香港身份赴港工作的人越来越多了,很多人都通过优才、高才等方式拿到了香港非永居身份。


但香港薪俸税的征收对象采取“属地原则”,不管是永居还是非永居,只要是香港税收居民,在香港境内所得,就会被征税。


只不过,有了永居身份可以享受到更多的免税额度,可减轻税务压力。


若是只想在一边交税,那就只能是获得香港永居身份后,注销掉内地户口,否则,就需要同时考虑两边的税务。



#04


那么,若是在两边都是税务居民的情况下,香港所得会被重复征税吗?


不会!


根据内地与香港《关于对所得避免双重征税的安排》的规定:内地居民在香港所得,按照规定在香港交税,是可以在内地税收中抵免的。


但抵免额不应超过对所得按照内地税法和规章计算的税收数额。


实际交税的过程里,我们是可以先按照香港薪俸税规则交税;再通过在内地汇算清缴个税时进行抵免。


那到底要怎样计算两地要交多少税呢?


举个例子吧!


假设小A,内地户口,香港非永居,独生子女,父母健在,需要赡养父母和抚养一个未成年的孩子。

香港工作香港付薪,属于香港和内地双重税收居民。


在2022-2023香港财政年度(2022年4月1日至2023年3月31日)取得工资薪金收入,折合人民币为100万元。


香港和内地,分别要交多少税?


以下为粗略估算,没有计入五险一金、强积金、租房、房贷等扣除:


1

内地(人民币)


  • 总收入:1,000,000;


  • 个税专项扣除:赡养老人36,000;未成年子女教育24,000;


  • 基本免税额:60,000;


  • 应纳税所得额=总收入-个税专项扣除-基本免税额=880,000。


  • 适用税率:35%;


  • 速算扣除:85,920;


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内地个税

应交个税=应纳税所得额*税率-速算扣除=222,080。


2

香港(港币)


  • 总收入:约为110万港币;


  • 可免税项目:已婚人士免税额264,000的一半;每名子女免税额130,000;供养60岁及以上老人每名50,000;


  • 基本免税额:132,000,但不与已婚额度同享;


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应纳税所得额=总收入-可免税项目=738,000;


  • 2022-2023税款宽减:6,000;


分别以累进税率和标准税率计算一下,取两者最低:


以累进税率2~17%计算应交个税:


50,000*2%+50,000*6%+50,000*10%+50,000*14*+(738,000-200,000)*17%)-6,000=101,460港币≈92,277人民币


以标准税率15%计算应交个税:


738,000*15%-6000=104,700港币≈95,223人民币


两者取较低,小A在香港最终应交个税为92,277人民币。


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香港个税及免税额

这92,277人民币就可以在内地交税的时候做抵免。


因此,个人应在内地缴纳的个人所得税(差额)为:


222,080人民币-92,277人民币≈ 129,803人民币。


看了以上的例子,大家应该知道如何计算内地和香港的税了吧。



#05


可能有人会问:那我在香港赚了多少钱,我不说应该没人知道吧,是不是不申报,就不用交税了?


这种想法,多少有点“掩耳盗铃”的感觉了。


此时,不得不提一下“共同申报准则(CRS)”了。


CRS类似于一种信息交换系统,虽不牵扯任何税务条款,但却能推动国与国之间金融信息的自动交换,以求全球金融账户变得透明化,打击洗钱、逃税和不合理的避税。


只要在CRS成员国内,互相签署了双边或多边的税务交换协议,那在这成员国的金融信息都会交换。


举个例子:


小编在天津生活、上班,在瑞士开了个离岸账户,可中国和瑞士都是CRS成员国,且双边签署了税务交换协议,基于CRS就会把小编在瑞士的金融信息传输给中国内地。


目前,包括港澳在内的整个中国都已正式加入了CRS,并开启了税务信息交换。


也就是说,你存了多少钱,在哪存的,即便不主动申报,只要是在CRS成员国家的所得,内地税局想知道,都会弄得“门儿清”。


当然,基于征管成本的问题,收入不多的话,税局有没有心思管,就不好说了。


不建议抱侥幸心理,查到不仅要补税,还可能受罚。


想更详细的了解CRS,可参考《CRS到底是个啥?为啥能让150多个国家税务联动?》一文。


那么,除了没有户籍、家庭、经济利益关系在内地不用向内地交税外,还有香港所得不用在内地交个税的情况吗?


也有,比如莫言获得的诺贝文学奖的奖金。


像这种个人取得外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,就免征个税。


在现实生活中,不管在哪获得的收入,都不建议大家抱有侥幸心理,可以提前做好税务筹划,合理地节税避税!


 END

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